17. Leistungsorientierte Pläne

Es gibt einzelvertragliche Pensionszusagen, einzelvertragliche Überbrückungszahlungen und Pensionszulagen gemäß Verbandsempfehlung.

Die Berechnung der leistungsorientierten Verpflichtungen erfolgt jährlich nach der Methode der laufenden Einmalprämien (Projected-Unit-Credit-Methode, PUC-Methode). Resultiert aus der Berechnung ein potenzieller Vermögenswert, ist der erfasste Vermögenswert auf den Barwert eines wirtschaftlichen Nutzens in Form von etwaigen künftigen Rückerstattungen aus dem Plan oder Minderungen künftiger Beitragszahlungen an den Plan begrenzt. Zur Berechnung des Barwerts eines wirtschaftlichen Nutzens werden etwaige geltende Mindestdotierungsverpflichtungen berücksichtigt.

Neubewertungen der Nettoschuld aus leistungsorientierten Versorgungsplänen werden unmittelbar im sonstigen Ergebnis erfasst. Die Neubewertung umfasst die versicherungsmathematischen Gewinne und Verluste, den Ertrag aus Planvermögen (unter Ausschluss der erwarteten Zinserträge) und die Auswirkung der etwaigen Vermögensobergrenze. Die Nettozinsaufwendungen (Erträge) werden auf die Nettoschuld (Vermögenswert) aus leistungsorientierten Versorgungsplänen für die Berichtsperiode mittels Anwendung des Abzinsungssatzes ermittelt. Der Abzinsungssatz wurde für die Bewertung der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtung zu Beginn der jährlichen Berichtsperiode verwendet. Dieser Abzinsungssatz wird auf die Nettoschuld (Vermögenswert) aus leistungsorientierten Versorgungsplänen zu diesem Zeitpunkt angewendet. Dabei werden etwaige Änderungen berücksichtigt, die infolge der Beitrags- und Leistungszahlungen im Verlauf der Berichtsperiode bei der Nettoschuld (Vermögenswert) aus leistungsorientierten Versorgungsplänen eintreten. Nettozinsaufwendungen und andere Aufwendungen für leistungsorientierte Pläne werden erfolgswirksam im Periodenergebnis erfasst.

Werden die Leistungen eines leistungsorientierten Versorgungsplans verändert oder wird ein Plan gekürzt, wird die entstehende Veränderung der die nachzuverrechnende Dienstzeit betreffenden Leistung oder der Gewinn oder Verlust bei der Kürzung unmittelbar im Periodenergebnis erfasst. Gewinne und Verluste aus der Abgeltung eines leistungsorientierten Plans werden zum Zeitpunkt der Abgeltung erfasst. Der Ausweis der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen erfolgt unter der Bilanzposition „Andere Rückstellungen“.

Pensionsansprüche

Personen, die eine einzelvertragliche Zusage haben, können zumeist im Alter von 60 bzw. 65 Jahren unter bestimmten Voraussetzungen eine Pension in Anspruch nehmen. Die Höhe der Pension hängt meistens von der Anzahl der Dienstjahre und dem letzten Bezug vor Ausscheiden aus dem aktiven Dienstverhältnis ab. Im Falle des Todes erhält der anspruchsberechtigte Ehepartner eine Pension abhängig vom Vertrag in Höhe von 60, 50 oder 40 Prozent. Die Pensionen ruhen in dem Zeitraum, in dem eine Abfertigung bezahlt wird, und sind in der Regel wertgesichert. Die Finanzierung erfolgt bei Pensionen, die auf Einzelverträgen bzw. auf der Verbandsempfehlung basieren, über Rückstellungen. Der Schlusspensionskassenbeitrag, womit den Begünstigten bei Pensionsantritt ein fixer Barwert zur Verrentung garantiert wird, wird über den Beitragszeitraum rückgestellt und bei Pensionsantritt an die Pensionskasse übertragen. Die Festlegung der Finanzierung erfolgt im Geschäftsplan der Pensionskasse, in der Betriebsvereinbarung und im Pensionskassenvertrag.

Abfertigungsansprüche

Arbeitnehmern der österreichischen Gesellschaften, deren Dienstverhältnis vor dem 31. Dezember 2002 begonnen und ununterbrochen drei Jahre gedauert hat, gebührt bei Auflösung des Dienstverhältnisses eine Abfertigung, sofern nicht der Arbeitnehmer kündigt, ohne wichtigen Grund vorzeitig austritt oder eine Entlassung vorliegt.

Leistungsorientierte Versorgungsverpflichtungen

Angaben in Tausend Euro

Barwert der Pensions­verpflich­tungen

Beizu­legender Zeitwert des Plan­vermögens

Netto­schuld der Pensions­verpflich­tungen

Abfertigungs­verpflich­tungen

Gesamt­betrag der leistungs­orientierten Versorgungs­verpflich­tungen

Stand am 1. Jänner 2020

498.469

–100.536

397.933

134.318

532.251

Laufender Dienstzeitaufwand

20.936

0

20.936

10.524

31.460

Zinsaufwand/-ertrag

3.901

–713

3.188

378

3.567

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand und Gewinne oder Verluste aus Abgeltungen

–2.156

0

–2.156

0

–2.156

In der Konzerngewinn- und -verlustrechnung erfasste Komponenten der leistungsorientierten Kosten

22.682

–713

21.969

10.902

32.871

 

 

 

 

 

 

Ertrag/Aufwand aus Planvermögen (mit Ausnahme der Beträge, die erfolgswirksam erfasst werden)

0

10

10

–47

–37

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von demografischen Annahmen entstehen

57

0

57

–62

–5

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von finanziellen Annahmen entstehen

32.306

0

32.306

3.870

36.176

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus erfahrungsbedingten Anpassungen entstehen

941

0

941

–694

248

Im sonstigen Ergebnis erfasste Neubewertungen

33.305

10

33.315

3.066

36.381

 

 

 

 

 

 

Veränderung aus Währungsumrechnung

–43

0

–43

27

–16

Aus dem Plan geleistete Zahlungen

–17.171

624

–16.547

–7.537

–24.085

Beiträge zum Planvermögen

91

–9.831

–9.741

0

–9.741

Übertragungsbetrag aufgrund von Zugängen

75

0

75

–217

–142

Übertragungsbetrag aufgrund von Abgängen

–9.846

9.816

–31

0

–31

Stand am 31. Dezember 2020

527.562

–100.632

426.930

140.560

567.490

Leistungsorientierte Versorgungsverpflichtungen

Angaben in Tausend Euro

Barwert der Pensions­verpflich­tungen

Beizu­legender Zeitwert des Plan­vermögens

Netto­schuld der Pensions­verpflich­tungen

Abfertigungs­verpflich­tungen

Gesamt­betrag der leistungs­orientierten Versorgungs­verpflich­tungen

Stand am 1. Jänner 2019

439.983

–90.102

349.881

143.687

493.568

Laufender Dienstzeitaufwand

16.203

0

16.203

3.180

19.383

Zinsaufwand/-ertrag

7.158

–1.376

5.782

1.387

7.169

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand und Gewinne oder Verluste aus Abgeltungen

–1.378

0

–1.378

0

–1.378

In der Konzerngewinn- und -verlustrechnung erfasste Komponenten der leistungsorientierten Kosten

21.983

–1.376

20.608

4.567

25.175

 

 

 

 

 

 

Ertrag/Aufwand aus Planvermögen (mit Ausnahme der Beträge, die erfolgswirksam erfasst werden)

0

–5.971

–5.971

288

–5.683

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von demografischen Annahmen entstehen

51

0

51

690

741

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von finanziellen Annahmen entstehen

55.527

0

55.527

7.738

63.266

Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus erfahrungsbedingten Anpassungen entstehen

7.367

0

7.367

3.679

11.046

Im sonstigen Ergebnis erfasste Neubewertungen

62.946

–5.971

56.974

12.395

69.369

 

 

 

 

 

 

Veränderung aus Währungsumrechnung

6

0

6

1

7

Aus dem Plan geleistete Zahlungen

–19.433

0

–19.433

–26.078

–45.511

Beiträge zum Planvermögen

0

–8.116

–8.116

0

–8.116

Übertragungsbetrag aufgrund von Zugängen

7

0

7

–254

–247

Übertragungsbetrag aufgrund von Abgängen

–7.022

5.029

–1.993

0

–1.993

Stand am 31. Dezember 2019

498.469

–100.536

397.933

134.318

532.251

Das Planvermögen der leistungsorientierten Pensionsverpflichtungen setzt sich wie folgt zusammen:

Angaben in Prozent

31.12.2020

31.12.2019

Notiert
(an aktivem Markt)

Nicht notiert

Notiert
(an aktivem Markt)

Nicht notiert

Renten – Euro

22,4

1,3

29,4

0,1

Renten – Euro High Yield

0,0

0,0

0,3

0,0

Unternehmensanleihen – Euro

30,4

1,0

20,1

0,0

Aktien – Euro

9,5

0,0

6,8

0,0

Aktien – Non-Euro

7,2

0,0

6,1

0,0

Aktien – Emerging Markets

4,1

0,0

3,0

0,0

Alternative Investmentinstrumente

4,2

10,1

0,5

3,7

Immobilien

0,0

4,9

0,0

5,0

Bargeld

0,0

4,7

0,0

24,0

Renten HTM/Festgeld

0,0

0,0

1,2

0,0

Summe

78,0

22,0

67,2

32,8

Für das kommende Jahr werden Beiträge zum Planvermögen in Höhe von 6.271 Tausend Euro erwartet.

Der Bewertung der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen wurden die folgenden versicherungsmathematischen Berechnungsparameter zugrunde gelegt:

Angewendete Berechnungsfaktoren

Angaben in Prozent

2020

2019

Rechnungszins Abfertigungsverpflichtungen

–0,1

0,3

Rechnungszins Pensionsverpflichtungen

0,4

0,8

Valorisierung der Bezüge

3,0

3,0

Valorisierung der Pensionen

2,0

2,0

Fluktuationsrate

dienstjahresabhängig

dienstjahresabhängig

Rechnungsgrundlagen

AVÖ 2018 P – Angestellte

AVÖ 2018 P – Angestellte

Gewichtete durchschnittliche Laufzeiten in Jahren

 

Leistungs­orientierte Pensions­verpflichtungen

Abfertigungs­verpflichtungen

31. Dezember 2020

13,4

7,1

31. Dezember 2019

14,6

7,7

Die wesentlichen Risiken aus dem Versorgungsplan beschränken sich auf das Investitionsrisiko, das Zinsänderungsrisiko, die Lebenserwartung sowie das Gehaltsrisiko.

Die Sensitivität der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen auf Änderungen in den gewichteten versicherungsmathematischen Berechnungsparametern beträgt:

Sensitivitätsanalyse

Angaben in Prozent

Leistungsorientierte Pensions­verpflichtungen

Abfertigungs­verpflichtungen

 

2020

2019

2020

2019

Restlebenserwartung

 

 

 

 

Veränderung der DBO (+ 1 Jahr)

3,1

3,8

 

 

Veränderung der DBO (–1 Jahr)

–3,3

–4,0

 

 

Rechnungszins

 

 

 

 

Veränderung der DBO (+ 1 Prozentpunkt)

–12,5

–12,1

–6,6

–7,1

Veränderung der DBO (–1 Prozentpunkt)

15,7

15,1

7,5

8,1

Steigerungssatz für künftige Gehälter

 

 

 

 

Veränderung der DBO (+ 0,75 %)

4,6

4,3

5,3

5,8

Veränderung der DBO (–0,75 %)

–3,9

–3,8

–4,9

–5,3

Steigerungssatz für künftige Pensionen

 

 

 

 

Veränderung der DBO (+ 0,25 %)

3,7

3,6

 

 

Veränderung der DBO (–0,25 %)

–3,5

–3,4