12. Finanzinstrumente sowie Bewertungshierarchien der Zeitwertbewertung
Die Kapitalanlagen sind in folgende Klassen bzw. Kategorien von Finanzinstrumenten gegliedert:
Stand 31. Dezember 2016 |
Nicht verzinsliche Wertpapiere |
Festverzinsliche Wertpapiere |
Ausleihungen und übrige Kapitalanlagen |
Derivative Finanzinstrumente |
Kapitalanlagen aus Investmentverträgen |
Gesamt |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden |
44.264 |
231.009 |
0 |
135.122 |
59.924 |
470.318 |
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte |
671.692 |
15.818.859 |
0 |
0 |
0 |
16.490.551 |
Kredite und Forderungen |
0 |
462.527 |
730.076 |
0 |
0 |
1.192.603 |
Summe |
715.957 |
16.512.394 |
730.076 |
135.122 |
59.924 |
18.153.472 |
davon im Rahmen der Fair-Value-Option |
44.264 |
231.009 |
0 |
0 |
0 |
275.273 |
Stand 31. Dezember 2015 |
Nicht verzinsliche Wertpapiere |
Festverzinsliche Wertpapiere |
Ausleihungen und übrige Kapitalanlagen |
Derivative Finanzinstrumente |
Kapitalanlagen aus Investmentverträgen |
Gesamt |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden |
76.892 |
354.607 |
0 |
126.545 |
58.452 |
616.497 |
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte |
659.499 |
18.495.071 |
0 |
0 |
0 |
19.154.570 |
Kredite und Forderungen |
0 |
510.092 |
1.111.317 |
0 |
0 |
1.621.409 |
Summe |
736.391 |
19.359.770 |
1.111.317 |
126.545 |
58.452 |
21.392.476 |
davon im Rahmen der Fair-Value-Option |
76.892 |
354.607 |
0 |
0 |
0 |
431.500 |
Bewertungshierarchie
Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Vermögenswerte und Schulden
Stand 31. Dezember 2016 |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
Gesamt |
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte |
|
|
|
|
Nicht festverzinsliche Wertpapiere |
394.259 |
6.761 |
270.673 |
671.692 |
Festverzinsliche Wertpapiere |
11.501.701 |
3.890.571 |
426.587 |
15.818.859 |
Summe |
11.895.959 |
3.897.332 |
697.260 |
16.490.551 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden |
|
|
|
|
Nicht festverzinsliche Wertpapiere |
0 |
25.058 |
19.206 |
44.264 |
Festverzinsliche Wertpapiere |
92.683 |
77.540 |
60.786 |
231.009 |
Derivative Finanzinstrumente |
0 |
73.728 |
61.393 |
135.122 |
Kapitalanlagen aus Investmentverträgen |
58.318 |
1.606 |
0 |
59.924 |
Summe |
151.001 |
177.932 |
141.385 |
470.318 |
Vermögenswerte in Veräußerungsgruppen, die zur Veräußerung gehalten werden |
3.763.960 |
357.583 |
32.212 |
4.153.754 |
Stand 31. Dezember 2016 |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
Gesamt |
Finanzverbindlichkeiten |
|
|
|
|
Derivative Finanzinstrumente |
0 |
30.555 |
0 |
30.555 |
Summe |
0 |
30.555 |
0 |
30.555 |
Beizulegende Zeitwerte der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Vermögenswerte und Schulden
Stand 31. Dezember 2016 |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
Gesamt |
Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien |
0 |
0 |
2.248.279 |
2.248.279 |
Kredite und Forderungen |
|
|
|
|
Ausleihungen und übrige Kapitalanlagen |
0 |
0 |
40.033 |
40.033 |
Festverzinsliche Wertpapiere |
51.499 |
340.994 |
94.785 |
487.279 |
Summe |
51.499 |
340.994 |
134.818 |
527.312 |
Vermögenswerte in Veräußerungsgruppen, die zur Veräußerung gehalten werden |
0 |
0 |
5.852 |
5.852 |
Stand 31. Dezember 2016 |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
Gesamt |
Finanzverbindlichkeiten |
|
|
|
|
Verbindlichkeiten aus Ausleihungen |
0 |
0 |
14.968 |
14.968 |
Summe |
0 |
0 |
14.968 |
14.968 |
Nachrangige Verbindlichkeiten |
927.240 |
0 |
0 |
927.240 |
Zum Vorjahresstichtag zum beizulegenden Zeitwert bewertete Vermögenswerte und Schulden
Stand 31. Dezember 2015 |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
Gesamt |
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte |
|
|
|
|
Nicht festverzinsliche Wertpapiere |
282.976 |
175.315 |
201.207 |
659.499 |
Festverzinsliche Wertpapiere |
14.608.314 |
3.886.758 |
0 |
18.495.071 |
Summe |
14.891.290 |
4.062.073 |
201.207 |
19.154.570 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden |
|
|
|
|
Nicht festverzinsliche Wertpapiere |
6.107 |
70.786 |
0 |
76.892 |
Festverzinsliche Wertpapiere |
152.355 |
202.252 |
0 |
354.607 |
Derivative Finanzinstrumente |
0 |
126.545 |
0 |
126.545 |
Kapitalanlagen aus Investmentverträgen |
42.116 |
16.336 |
0 |
58.452 |
Summe |
200.578 |
415.919 |
0 |
616.497 |
Stand 31. Dezember 2015 |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
Gesamt |
Finanzverbindlichkeiten |
|
|
|
|
Derivative Finanzinstrumente |
0 |
17.922 |
0 |
17.922 |
Summe |
0 |
17.922 |
0 |
17.922 |
Beizulegende Zeitwerte der zum Vorjahresstichtag zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Vermögenswerte und Schulden
Stand 31. Dezember 2015 |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
Gesamt |
Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien |
0 |
0 |
2.185.392 |
2.185.392 |
Kredite und Forderungen |
|
|
|
|
Ausleihungen und übrige Kapitalanlagen |
0 |
0 |
59.136 |
59.136 |
Festverzinsliche Wertpapiere |
120.152 |
414.316 |
0 |
534.468 |
Summe |
120.152 |
414.316 |
59.136 |
593.604 |
Stand 31. Dezember 2015 |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
Gesamt |
Finanzverbindlichkeiten |
|
|
|
|
Verbindlichkeiten aus Ausleihungen |
0 |
0 |
15.658 |
15.658 |
Summe |
0 |
0 |
15.658 |
15.658 |
Nachrangige Verbindlichkeiten |
903.826 |
255.894 |
0 |
1.159.720 |
Umgruppierungen zwischen Stufe 1 und 2
Während der Berichtsperiode wurden Transfers von Stufe 1 auf Stufe 2 in Höhe von 1.346.667 Tausend Euro und von Stufe 2 auf Stufe 1 in Höhe von 1.074.490 Tausend Euro vorgenommen. Diese sind vorwiegend auf Änderungen in der Handelsfrequenz und der Handelsaktivität zurückzuführen.
Stufe-3-Finanzinstrumente
Der Stufe 3 gemäß der Hierarchie nach IFRS 13 sind im Wesentlichen festverzinsliche Wertpapiere und sonstige Beteiligungen zugeordnet, die in die Kategorie „Zur Veräußerung verfügbar“ fallen. Die sonstigen Beteiligungen beinhalten als wesentlichste Einzelposition die Anteile an der Raiffeisen Zentralbank Österreich Aktiengesellschaft (RZB-Anteile).
Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung der beizulegenden Zeitwerte von Finanzinstrumenten, deren Bewertungsverfahren auf nicht beobachtbaren Inputfaktoren beruhen.
Angaben in Tausend Euro |
RZB-Anteile |
Festverzinsliche Wertpapiere |
Sonstige |
Gesamt |
Stand am 1. Jänner 2016 |
135.848 |
0 |
65.359 |
201.207 |
Transfers in die Stufe 3 |
0 |
347.585 |
221.544 |
569.129 |
In der Konzerngewinn- und -verlustrechnung erfasste Gewinne und Verluste |
0 |
0 |
–928 |
–928 |
Im sonstigen Ergebnis erfasste Gewinne und Verluste |
–9.777 |
–1.242 |
–2.208 |
–13.227 |
Käufe |
0 |
80.244 |
9.703 |
89.947 |
Verkäufe/Tilgungen |
0 |
0 |
–3.478 |
–3.478 |
Umgliederung in Vermögenswerte in Veräußerungsgruppen, die zur Veräußerung gehalten werden |
0 |
0 |
–4.005 |
–4.005 |
Stand am 31. Dezember 2016 |
126.071 |
426.587 |
285.987 |
838.645 |
Die Transfers zwischen den Stufen 2 und 3 erfolgten aufgrund von Veränderungen in der Beobachtbarkeit der relevanten Inputfaktoren.
Sensitivitäten
Für die RZB-Anteile wurde die Sensitivitätsanalyse im Rahmen eines Bewertungsgutachtens ermittelt. Sie bezieht sich auf eine Änderung des Diskontierungszinssatzes und die Erhöhung oder Reduzierung der Wachstumsrate. Bei der Erhöhung des Diskontierungszinssatzes um 100 Basispunkte ergibt sich eine Verringerung des Werts der RZB-Anteile von 15 Prozent. Bei einer Verringerung des Diskontierungszinssatzes um 100 Basispunkte resultiert hieraus eine Verringerung des Werts um 12 Prozent. Eine Änderung der Wachstumsrate um 100 Basispunkte führt zu nahezu keinen Wertänderungen.
Die Sensitivitätsanalysen für die RZB-Anteile werden im Folgenden dargestellt.
Angaben in Tausend Euro |
1-12/2016 |
1-12/2015 |
||
Upside |
Downside |
Upside |
Downside |
|
Über das Eigenkapital |
18.693 |
–14.444 |
19.886 |
–15.813 |
Auswirkung Änderung Diskontzinssatz (+/–1 Prozentpunkt) |
18.693 |
–14.444 |
19.886 |
–15.813 |
Über das Eigenkapital |
0 |
0 |
455 |
–557 |
Auswirkung Änderung Wachstumsrate (+/–1 Prozentpunkt) |
0 |
0 |
455 |
–557 |
Für die wesentlichsten festverzinslichen Wertpapiere ergibt sich bei der Erhöhung des Diskontierungszinssatzes von 100 Basispunkten eine Verringerung des Werts von 2,0 Prozent. Wird der Diskontierungszinssatz um 100 Basispunkte reduziert, ergibt sich eine Werterhöhung um 2,8 Prozent.
Festverzinsliche Wertpapiere
Zum 1. Juli 2008 wurde gemäß IAS 39/50E eine Reklassifizierung von bisher zur Veräußerung verfügbaren Wertpapieren auf sonstige Ausleihungen vorgenommen. Insgesamt wurden festverzinsliche Wertpapiere mit einem Buchwert von 2.129.552 Tausend Euro reklassifiziert. Der entsprechende Betrag aus der Bewertung der zur Veräußerung verfügbaren Finanzinstrumente zum 30. Juni 2008 betrug –98.208 Tausend Euro.
Angaben in Tausend Euro |
2016 |
2015 |
2014 |
2013 |
2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
Buchwert 31. Dezember |
462.527 |
510.092 |
715.656 |
788.061 |
906.435 |
1.089.093 |
1.379.806 |
1.796.941 |
2.102.704 |
Beizulegender Zeitwert 31. Dezember |
487.279 |
534.468 |
759.872 |
812.455 |
928.162 |
981.394 |
1.345.580 |
1.732.644 |
1.889.108 |
Zeitwertänderung |
376 |
–19.839 |
19.822 |
129.426 |
129.426 |
–73.987 |
30.586 |
149.299 |
–213.596 |
Amortisationsertrag/-aufwand |
–1.047 |
–697 |
2.391 |
348 |
348 |
332 |
473 |
5.917 |
–61 |
Wertminderung |
0 |
0 |
–3.539 |
0 |
0 |
–25 |
–8.043 |
0 |
0 |
Ausleihungen und übrige Kapitalanlagen
Angaben in Tausend Euro |
Buchwerte |
|
31.12.2016 |
31.12.2015 |
|
Ausleihungen |
|
|
Darlehen an verbundene nicht konsolidierte Unternehmen |
1.800 |
1.600 |
Darlehen an Unternehmen, die nach der Equity-Methode bilanziert werden |
0 |
8.000 |
Hypothekendarlehen |
22.189 |
27.962 |
Polizzendarlehen und Polizzenvorauszahlungen |
8.359 |
12.674 |
Sonstige Ausleihungen |
7.685 |
8.901 |
Summe |
40.033 |
59.136 |
Übrige Kapitalanlagen |
|
|
Einlagen bei Kreditinstituten |
576.340 |
935.590 |
Depotforderungen aus dem übernommenen Rückversicherungsgeschäft |
113.703 |
116.591 |
Summe |
690.043 |
1.052.181 |
Summe |
730.076 |
1.111.317 |
Die beizulegenden Zeitwerte entsprechen im Wesentlichen den Buchwerten.
Angaben in Tausend Euro |
2016 |
2015 |
Stand 1. Jänner |
–33.843 |
–35.395 |
Dotierung |
–697 |
–1.253 |
Verbrauch |
7.919 |
1.030 |
Auflösung |
815 |
1.807 |
Währungsumrechnung |
–26 |
–31 |
Stand 31. Dezember |
–25.832 |
–33.843 |
Vertragliche Restlaufzeiten
Angaben in Tausend Euro |
Festverzinsliche Wertpapiere |
Ausleihungen |
||
31.12.2016 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
31.12.2015 |
|
Bis zu 1 Jahr |
331.391 |
276.813 |
5.369 |
12.150 |
Von mehr als 1 Jahr und bis zu 5 Jahren |
89.577 |
162.489 |
9.892 |
13.894 |
Von mehr als 5 Jahren und bis zu 10 Jahren |
51.223 |
38.532 |
13.317 |
14.806 |
Von mehr als 10 Jahren |
15.087 |
56.634 |
11.456 |
18.285 |
Summe |
487.279 |
534.468 |
40.033 |
59.136 |