28. Andere Rückstellungen
Angaben in Tausend Euro |
31.12.2016 |
31.12.2015 |
Leistungsorientierte Rückstellungen |
599.641 |
600.394 |
Sonstige Rückstellungen |
199.096 |
196.049 |
Summe |
798.737 |
796.442 |
Leistungsorientierte Versorgungsverpflichtungen
Angaben in Tausend Euro |
Barwert der Pensionsverpflichtungen |
Beizulegender Zeitwert des Planvermögens |
Nettoschuld der Pensionsverpflichtungen |
Abfertigungsrückstellungen |
Gesamtbetrag der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen |
Stand 1. Jänner 2016 |
501.883 |
–77.246 |
424.637 |
175.757 |
600.394 |
Laufender Dienstzeitaufwand |
16.183 |
0 |
16.183 |
6.837 |
23.020 |
Zinsaufwand/-ertrag |
9.720 |
0 |
9.720 |
2.162 |
11.882 |
Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand und Gewinne oder Verluste aus Abgeltungen |
1.582 |
0 |
1.582 |
1 |
1.584 |
In der Konzerngewinn- und -verlustrechnung erfasste Komponenten der leistungsorientierten Kosten |
27.485 |
0 |
27.485 |
9.001 |
36.485 |
|
|
|
|
|
|
Ertrag aus Planvermögen (mit Ausnahme der Beträge, die erfolgswirksam erfasst werden) |
0 |
460 |
460 |
8 |
468 |
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von demografischen Annahmen entstehen |
0 |
0 |
0 |
273 |
273 |
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von finanziellen Annahmen entstehen |
–3.398 |
0 |
–3.398 |
5.613 |
2.215 |
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus erfahrungsbedingten Anpassungen entstehen |
8.661 |
0 |
8.661 |
–4.011 |
4.650 |
Im sonstigen Ergebnis erfasste Neubewertungen |
5.263 |
460 |
5.723 |
1.883 |
7.606 |
|
|
|
|
|
|
Veränderung aus Währungsumrechnung |
–16 |
0 |
–16 |
–2 |
–17 |
Aus dem Plan geleistete Zahlungen |
–21.006 |
0 |
–21.006 |
–12.862 |
–33.867 |
Beiträge zum Planvermögen |
0 |
–11.103 |
–11.103 |
0 |
–11.103 |
Übertragungsbetrag aufgrund von Zugängen |
1 |
0 |
1 |
1.952 |
1.953 |
Übertragungsbetrag aufgrund von Abgängen |
–12.213 |
12.277 |
64 |
–222 |
–158 |
Änderung des Konsolidierungskreises |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
–1.652 |
–1.652 |
Stand 31. Dezember 2016 |
501.397 |
–75.612 |
425.785 |
173.856 |
599.641 |
Angaben in Tausend Euro |
Barwert der leistungsorientierten Pensionsverpflichtungen |
Beizulegender Zeitwert des Planvermögens |
Nettoschuld aus leistungsorientierten Pensionsverpflichtungen |
Abfertigungsverpflichtungen |
Gesamtbetrag der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen |
Stand 1. Jänner 2015 |
503.899 |
–71.492 |
432.407 |
179.263 |
611.670 |
Laufender Dienstzeitaufwand |
18.026 |
0 |
18.026 |
7.164 |
25.189 |
Zinsaufwand/-ertrag |
12.264 |
–1.829 |
10.436 |
3.697 |
14.133 |
Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand und Gewinne oder Verluste aus Abgeltungen |
–47.782 |
0 |
–47.782 |
–13.398 |
–61.180 |
In der Konzerngewinn- und -verlustrechnung erfasste Komponenten der leistungsorientierten Kosten |
–17.492 |
–1.829 |
–19.321 |
–2.537 |
–21.858 |
|
|
|
|
|
|
Ertrag aus Planvermögen (mit Ausnahme der Beträge, die erfolgswirksam erfasst werden) |
0 |
–409 |
–409 |
0 |
–409 |
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von demografischen Annahmen entstehen |
0 |
0 |
0 |
147 |
147 |
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus der Veränderung von finanziellen Annahmen entstehen |
33.519 |
0 |
33.519 |
16.434 |
49.953 |
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste, die aus erfahrungsbedingten Anpassungen entstehen |
11.008 |
0 |
11.008 |
–2.701 |
8.307 |
Im sonstigen Ergebnis erfasste Neubewertungen |
44.527 |
–409 |
44.118 |
13.881 |
57.999 |
|
|
|
|
|
|
Veränderung aus Währungsumrechnung |
1 |
0 |
1 |
0 |
1 |
Aus dem Plan geleistete Zahlungen |
–21.900 |
0 |
–21.900 |
–16.786 |
–38.687 |
Beiträge zum Planvermögen |
0 |
–6.261 |
–6.261 |
0 |
–6.261 |
Übertragungsbetrag aufgrund von Zugängen |
0 |
0 |
0 |
458 |
458 |
Übertragungsbetrag aufgrund von Abgängen |
–7.772 |
2.728 |
–5.044 |
–461 |
–5.505 |
Änderung des Konsolidierungskreises |
620 |
17 |
637 |
1.940 |
2.577 |
Stand 31. Dezember 2015 |
501.883 |
–77.246 |
424.637 |
175.757 |
600.394 |
Das Planvermögen der leistungsorientierten Pensionsverpflichtungen setzt sich wie folgt zusammen:
Angaben in Prozent |
31.12.2016 |
31.12.2015 |
||
Notiert |
Nicht notiert |
Notiert |
Nicht notiert |
|
Renten – Euro |
17,7 |
0,3 |
28,8 |
0,0 |
Renten – Euro High Yield |
7,3 |
0,4 |
4,4 |
2,3 |
Unternehmensanleihen – Euro |
22,0 |
1,7 |
19,6 |
2,2 |
Aktien – Euro |
11,7 |
0,0 |
7,4 |
0,0 |
Aktien – Non-Euro |
7,1 |
0,0 |
5,9 |
0,0 |
Aktien – Emerging Markets |
5,5 |
0,1 |
0,3 |
0,0 |
Alternative Investmentinstrumente |
2,7 |
0,0 |
1,3 |
0,0 |
Immobilien |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1,6 |
Bargeld |
0,1 |
19,2 |
0,0 |
10,1 |
Renten HTM/Festgeld |
4,2 |
0,0 |
16,1 |
0,0 |
Summe |
78,3 |
21,7 |
83,8 |
16,2 |
Der Bewertung der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen wurden die folgenden versicherungsmathematischen Berechnungsparameter zugrunde gelegt:
Angaben in Prozent |
2016 |
2015 |
Rechnungszins |
|
|
Abfertigungsverpflichtungen |
0,9 |
1,3 |
Pensionsverpflichtungen |
1,6 |
2,0 |
Valorisierung der Bezüge |
3,0 |
3,0 |
Valorisierung der Pensionen |
2,0 |
2,0 |
Fluktuationsrate |
dienstjahresabhängig |
dienstjahresabhängig |
Rechnungsgrundlagen |
AVÖ 2008 P – Pagler & Pagler/ Angestellte |
AVÖ 2008 P – Pagler & Pagler/ Angestellte |
|
Leistungsorientierte |
Abfertigungsverpflichtungen |
31.12.2016 |
14,4 |
8,3 |
31.12.2015 |
13,8 |
8,4 |
Investitionsrisiko
Der Barwert der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen wird unter Anwendung eines Diskontierungszinssatzes berechnet, der basierend auf der Rendite hochwertiger Unternehmensanleihen bestimmt wird. Sollte die Entwicklung des Planvermögens hinter dieser Rendite zurückbleiben, entsteht ein Defizit. Die Pläne der verschiedenen Versorgungsverpflichtungen enthalten eine diversifizierte Mischung aus Wertpapieren. Darin enthalten sind hauptsächlich Renten, Unternehmensanleihen, Aktien und sonstige Eigenkapitalinstrumente etc. Mit sinkender Duration der Pläne beabsichtigt der Konzern das Investitionsrisiko zu reduzieren, indem das Portfolio an Assets kontinuierlich an die Anforderungen der leistungsorientierten Versorgungspläne angepasst wird.
Zinsänderungsrisiko
Ein Rückgang der Rendite von Unternehmensanleihen führt zu einem Anstieg des Barwerts der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen. Dieser Effekt wird jedoch teilweise abgefangen durch die Erhöhung des Planvermögens bzw. durch höhere Erträge aus dem Planvermögen.
Lebenserwartung
Der Barwert der Versorgungsverpflichtungen aus Pensionen ist unter anderem stark von der Lebenserwartung der Begünstigten abhängig. Eine Zunahme der Lebenserwartung der begünstigten Arbeitnehmer führt zu einer Erhöhung der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtung.
Gehaltsrisiko
Der Barwert der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen wird auf Basis der zukünftigen Gehälter der Begünstigten ermittelt. In diesem Sinne führen Gehaltserhöhungen zu einer Erhöhung der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtung. Die Mehrheit der Assets aus dem Planvermögen ist nicht an irgendwelche Inflations- oder Gehaltssteigerungsraten indexiert.
Die Sensitivität der leistungsorientierten Versorgungsverpflichtungen auf Änderungen in den gewichteten versicherungsmathematischen Berechnungsparametern beträgt:
|
Leistungsorientierte Pensionsverpflichtungen |
Abfertigungsverpflichtungen |
Restlebenserwartung |
|
|
Veränderung der DBO (+1 Jahr) |
3,4 % |
|
Veränderung der DBO (–1 Jahr) |
–3,6 % |
|
Rechnungszins |
|
|
Veränderung der DBO (+1 %) |
–11,8 % |
–7,8 % |
Veränderung der DBO (–1 %) |
14,7 % |
8,9 % |
Steigerungssatz für künftige Gehälter |
|
|
Veränderung der DBO (+0,75 %) |
1,4 % |
6,4 % |
Veränderung der DBO (–0,75 %) |
–1,4 % |
–5,9 % |
Steigerungssatz für künftige Pensionen |
|
|
Veränderung der DBO (+0,25 %) |
3,0 % |
|
Veränderung der DBO (–0,25 %) |
–2,9 % |
|
|
Leistungsorientierte Pensionsverpflichtungen |
Abfertigungsverpflichtungen |
Restlebenserwartung |
|
|
Veränderung der DBO (+1 Jahr) |
3,2 % |
|
Veränderung der DBO (–1 Jahr) |
–3,4 % |
|
Rechnungszins |
|
|
Veränderung der DBO (+1 %) |
–11,9 % |
–7,1 % |
Veränderung der DBO (–1 %) |
14,8 % |
9,0 % |
Steigerungssatz für künftige Gehälter |
|
|
Veränderung der DBO (+0,75 %) |
1,6 % |
5,9 % |
Veränderung der DBO (–0,75 %) |
–1,5 % |
–6,0 % |
Steigerungssatz für künftige Pensionen |
|
|
Veränderung der DBO (+0,25 %) |
3,0 % |
|
Veränderung der DBO (–0,25 %) |
–2,9 % |
|
Im Rahmen einer beitragsorientierten Mitarbeitervorsorge zahlt der Arbeitgeber festgelegte Beiträge an Mitarbeitervorsorgekassen ein. Die Verpflichtung des Arbeitgebers ist durch die Zahlung der Beiträge erfüllt.
Angaben in Tausend Euro |
1-12/2016 |
1-12/2015 |
Beiträge an Mitarbeitervorsorgekassen |
2.011 |
2.048 |
Sonstige Rückstellungen
Angaben in Tausend Euro |
Rückstellung für Jubiläumsgelder |
Rückstellung für Kundenbetreuung und Marketing |
Rückstellung für Rechts- und Beratungskosten |
Rückstellung für Prämienanpassung aus Rückversicherungsverträgen |
Rückstellung für Bestandspflegeprovision |
Übrige sonstige Rückstellungen |
Summe |
Stand 1. Jänner 2015 |
14.884 |
75.763 |
7.948 |
7.911 |
3.174 |
80.487 |
190.167 |
Zugänge |
1.414 |
73.879 |
2.504 |
2.768 |
1.792 |
61.708 |
144.066 |
Auflösung nicht verbrauchter Rückstellungen |
–917 |
–3.137 |
–2.099 |
–3 |
0 |
–19.860 |
–26.017 |
Zugänge aufgrund von Aufzinsung |
321 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
321 |
Änderung des Konsolidierungskreises |
0 |
0 |
–1 |
0 |
0 |
1.691 |
1.690 |
Umbuchung |
0 |
2 |
0 |
0 |
0 |
–2 |
0 |
Verbrauch im laufenden Jahr |
–10 |
–71.219 |
–2.932 |
–4.853 |
–1.023 |
–34.171 |
–114.208 |
Währungsdifferenzen |
0 |
–10 |
0 |
7 |
57 |
–23 |
30 |
Stand 31. Dezember 2015 |
15.692 |
75.279 |
5.420 |
5.829 |
4.000 |
89.830 |
196.049 |
Stand 1. Jänner 2016 |
15.692 |
75.279 |
5.420 |
5.829 |
4.000 |
89.830 |
196.049 |
Zugänge |
1.162 |
79.268 |
712 |
1.610 |
3.437 |
78.829 |
165.017 |
Auflösung nicht verbrauchter Rückstellungen |
0 |
–1.738 |
–428 |
–78 |
–1 |
–18.098 |
–20.344 |
Zugänge aufgrund von Aufzinsung |
144 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
144 |
Änderung des Konsolidierungskreises |
342 |
0 |
32 |
0 |
0 |
–4.389 |
–4.015 |
Umbuchung |
0 |
–3 |
0 |
0 |
0 |
603 |
600 |
Verbrauch im laufenden Jahr |
–1.805 |
–64.621 |
–2.344 |
–3.908 |
–3.729 |
–52.674 |
–129.081 |
Währungsdifferenzen |
0 |
81 |
–19 |
0 |
0 |
10 |
72 |
Umgliederung zur Veräußerung gehalten |
0 |
–306 |
–1.480 |
0 |
0 |
–7.561 |
–9.347 |
Stand 31. Dezember 2016 |
15.535 |
87.960 |
1.894 |
3.452 |
3.707 |
86.549 |
199.096 |