Angaben gemäß EU-Taxonomie-Verordnung

Prämien in der Nichtlebensversicherung und taxonomiefähige Aktivitäten

Ermessensausübung und Auslegungserfordernisse

Anbetracht der erst Ende Dezember 2023 ergangenen Auslegungen seitens der Europäischen Kommission und aufgrund der Erstanwendung der neuen Bestimmungen zur Taxonomiekonformität zeigt die aktuelle Marktpraxis, dass nicht alle Details ausreichend spezifiziert sind, und erst ein gemeinsames Verständnis und eine einheitliche Anwendung im Markt entwickelt werden muss, um Konsistenz und Vergleichbarkeit zu erreichen.

Grundsätze der Berichterstattung

Versicherungsunternehmen sind im Rahmen der Taxonomie verpflichtet, eine Kennzahl in Bezug auf ihr Nichtlebensversicherungsgeschäft zu veröffentlichen. Zu diesem Zweck wurden vom europäischen Gesetzgeber bestimmte Sparten von Nichtlebensversicherungen definiert, die in Bezug auf das Umweltziel „Anpassung an den Klimawandel“ als ökologisch nachhaltig gelten.

Im Bereich der Nichtlebensversicherung erfolgte – nach den Vorlagen aus Annex 10 der Delegierten Verordnung (2021/2178) – eine detaillierte Recherche über ca. 40 Sachsparten hinsichtlich aller Prämienbestandteile auf Basis der verrechneten Prämie, getrennt nach direktem und indirektem Geschäft und vor sowie nach etwaiger Rückversicherung. Dabei wurden Leistungsinhalte und Deckungsumfang durch Underwriting-Spezialist:innen hinsichtlich der Anpassung an die Auswirkungen des Klimawandels untersucht. Aufgrund teilweise unterschiedlicher Deckungszusagen wurden Privatkundengeschäft und Industrie-/Gewerbekundengeschäft separat analysiert und betreffend der Taxonomiefähigkeit und Taxonomiekonformität der Versicherungstätigkeit klassifiziert. Die Prämienanteile der analysierten Sachsparten wurden in weiterer Folge zu den in den delegierten Verordnungen festgelegten Kategorien zusammengefasst. Ebenso wurde der Anteil an taxonomiefähigen Wirtschaftsaktivitäten in Relation zur gesamten verrechneten Nichtlebensversicherungsprämie (vor Rückversicherung) abgeleitet und dabei erstmals die Prämie nach dem Vorgaben des Entwurfs der „Commission notice on the interpretation and implementation of certain legal provisions of the Disclosures Delegated Act under Article 8 of the EU Taxonomy Regulation on the reporting of Taxonomy-eligible and Taxonomy-aligned economic activities and assets (third Commission Notice)“ (Entwurf der Commission Notice) in Prämienanteile zerlegt, welche Deckungen zu Anpassung an den Klimawandel betreffen. Dabei wurden die langfristigen Schadenshistorien zu Grunde gelegt, welche sich aus schlagend gewordenen klimabezogene Risiken ergaben. Weiters wurden die in der delegierten Verordnung festgelegten „Technical Screening Criteria (TSC)“, die Einhaltung der „Minimum Social Safeguards (MSS)“ sowie die „Do-not-significant-harm-Criteria (DNSH)“ überprüft.

Eingeschränkte Datenverfügbarkeit/Dokumentation

Für das Privatkundengeschäft, das standardisierte KMU-Geschäft und das aktive Rückversicherungsgeschäft konnten die oben genannten Nachweise nicht dokumentiert und damit in der taxonomiekonformen Prämie auch nicht angesetzt werden. Obwohl zu Teilprämien zu Versicherungsdeckungen für Naturkatastrophen, die auch im Zusammenhang mit dem Klimawandel stehen, im Rahmen des Großkundengeschäfts in maßgeschneiderter Vertragsform sowohl die Technical Screening Criteria als auch die Do-not-significant-harm-Criteria (DNSH) weitgehend erfüllt wurden, wurde aufgrund der noch nicht ausreichenden Gewährleistung des Nachweises der Erfüllung aller „Minimum Social Safeguards“ auch in diesem Kundensegment von einem Ansatz taxonomiekonformer Prämienanteile Abstand genommen.

Nach der aktuellen Auslegung der Europäischen Kommission wurden auch für die Berechnung der Vorjahresvergleichszahl aus den Prämien nur der Anteil angesetzt, welcher der Deckung der klimabedingten Risiken gewidmet werden kann. Die Berechnung mit den dazu zerlegten (gesplitteten) Prämien ergeben nunmehr 8,51 Prozent Taxonomiefähigkeit für 2022 anstatt - wie im Vorjahresbericht ohne Prämiensplitt ausgewiesen – bisher 48,1 Prozent Taxonomiefähigkeit (siehe Bericht 2022).

In der nachgelagerten Tabelle (Template gem. Annex 10 der delegierten VO) finden sich die Details.

Kapitalanlagen und taxonomiefähige Aktivitäten

Ermessensausübung und Auslegungserfordernisse

Für Versicherungsunternehmen wird in der Delegierten Verordnung (EU) 2021/2178 festgelegt, dass Offenlegungen in Bezug auf die Kapitalanlagen zu erfolgen haben. Dabei erfolgt die Taxonomie-Klassifizierung mit Unterstützung vom externen Datenanbieter ISS STOXX. Da Nicht-Finanz-Unternehmen erstmals in die Berichterstattung der Taxonomiekonformität für das GJ 2022 einbezogen wurden, basieren die KPI’s zur Taxonomiekonformität bzgl. Umsatz sowie Betriebsausgaben der UIG ausschließlich auf Daten von Nicht-Finanz-Unternehmen.

Es wurden die veröffentlichten Beurteilungskriterien für die ersten beiden Klimaziele der EU-Taxonomie-Verordnung beachtet.

Des Weiteren wurde auch der Entwurfs der „Commission notice on the interpretation and implementation of certain legal provisions of the Disclosures Delegated Act under Article 8 of the EU Taxonomy Regulation on the reporting of Taxonomy-eligible and Taxonomy-aligned economic activities and assets (third Commission Notice)“ (Entwurf der Commission Notice) vom 21.12.2023 der Europäischen Kommission kritisch gewürdigt.

FAQ 2 wurde zur Kenntnis genommen allerdings weiterhin am IFRS Konsolidierungskreis festgehalten um eine Vergleichbarkeit mit dem Konzernabschluss weiterhin zu gewährleisten. Diese Rechtsansicht erscheint uns vertretbar, da in der Taxonomieverordnung selbst dazu nichts Gegenteiliges geäußert wird.

Grundsätze der Berichterstattung

Zum Zeitpunkt der Berichterstellung gibt es zur Anwendung der EU-Taxonomie-Verordnung samt den dazu ergangenen delegierten Verordnungen weiterhin unterschiedliche Auslegungen. Die Ermittlung unserer quantitativen und qualitativen Angaben berücksichtigt unseren derzeitigen Wissensstand.

Die Berechnung der unternehmensbezogenen KPI’s nach Art. 8 Taxonomie-Verordnung bezieht sich auf die im konsolidierten Konzernbericht der (UIG) für das Jahr 2023 veröffentlichten Investments der UNIQA Insurance Group AG (UIG). Für die aufgrund fehlender Beherrschung nicht konsolidierten Investmentsfonds wurde die FAQ 4 zur Kenntnis genommen und in weiterer Folge die IDW Interpretation (IDW QA vom 01.12.2023) angewendet, welche besagt, dass auf die Hülle des Fonds abgestellt werden kann. Alle weiteren regulatorischen Entwicklungen werden dazu streng verfolgt.

Eingeschränkte Datenverfügbarkeit / Dokumentation

Abweichend von den Bilanzwerten und verschiedenen angewandten IFRS Bewertungsmethoden wurde für die Taxonomieberechnung durchgängig mit den beizulegenden Zeitwerten bewertet und die Kennzahlenberechnung erstellt.

Die Differenzen zu den in dem Konzernabschluss ausgewiesenen Buchwerten resultieren im Wesentlichen aus den in der Konzernbilanz teilweise zu Anschaffungskosten bewerteten Finanzimmobilien sowie aus den nach der “At-Equity-Methode" bewerteten assoziierten Beteiligungen.

Für die Berechnung der Green-Investment-Ratio (GIR) wurden weiters die Vermögenswerte von Supranationalen, Staaten, Zentralbanken, die Bestände an nicht konsolidierten Investmentfonds ausgeklammert. Der Berechnung zu Grunde liegende „Coverage amount“ gemäß Tabelle Annex X der DelVo 2021/2178 beträgt EUR Mio. 17.053.

Zusätzliche Angaben bzgl. Annex X EU Taxonomieverordnung Art. 8 KPI’s

Alle Staatsanleihen und Anleihen supranationaler Emittenten wurden gemäß den delegierten Rechtsakten zur EU-Taxonomie-Verordnung aus der Berechnung ausgeklammert.

Der Anteil der Risikopositionen gegenüber Staaten, Zentralbanken und supranationalen Emittenten beträgt in Bezug auf sämtliche Investments 33,16 Prozent.